Časový fond: Opravy vyměřovacích základů
Jednou z významných změn souvisejících s JMHZ je skutečnost, že ve finančních údajích není možné vykazovat záporné hodnoty. To výrazně ovlivňuje dosavadní postupy při opravách mezd v minulých obdobích.
Při každé záporné opravě je proto nutné jednoznačně určit, do kterého období oprava patří, a za toto období následně vytvořit opravné podání.
Situace je ještě složitější v případech, kdy oprava způsobí záporný vyměřovací základ pro sociální nebo zdravotní pojištění. Na vznik záporného vyměřovacího základu upozorňuje protokol k výpočtu mezd.
Pokud některá korekce nebude správně ošetřena a do JMHZ se dostane záporná hodnota, bude nutné údaje opravit až na portálu ČSSZ pomocí importu XML souboru z Nuggetu a následného ručního zásahu.
Nové mzdové složky pro korekce odvodů
Pro řešení těchto situací byly vytvořeny následující mzdové složky:
| Mzdová složka | Název |
|---|---|
| 7191 | Korekce odvodu ZP za zaměstnance |
| 7192 | Korekce odvodu SP za zaměstnance |
| 9391 | Korekce odvodu ZP za organizaci |
| 9392 | Korekce odvodu SP za organizaci |
Vliv na příkazy k úhradě
V současné době neexistuje jednoznačná metodika, zda lze korekce odvodů sociálního pojištění automaticky promítat do platebních příkazů.
Z tohoto důvodu mzdové složky 7191, 7192, 9391 a 9392 zatím nevstupují přímo do příkazů k úhradě.
Pokud máte s místně příslušnou OSSZ dohodnutý nižší odvod pojistného, upravte příslušný příkaz k úhradě ručně ve funkci Mzdy 11-2 „Příkazy k úhradě“.
Korekce vyměřovacích základů při opravách do minulosti
Pro potřeby oprav minulých období byly zavedeny nové mzdové složky:
- 9101 – Korekce vyměřovacího základu ZP pro opravná hlášení
- 9102 – Korekce vyměřovacího základu SP pro opravná hlášení
Rozdíly mzdových složek 9001 a 9002 vs. 9101 a 9102
Mzdové složky 9001 a 9002
Tyto mzdové složky slouží ke korekci vyměřovacích základů v aktuálním období. Do vyměřovacích základů sociálního a zdravotního pojištění vstupují vždy, a to bez ohledu na nastavenou časovou platnost.
- 9001 – Korekce vyměřovacího základu ZP
- 9002 – Korekce vyměřovacího základu SP
Mzdové složky 9101 a 9102
Tyto mzdové složky jsou určeny pro promítnutí oprav do minulých období a do opravných hlášení. Nevstupují do vyměřovacích základů aktuálního období.
- 9101 – Korekce vyměřovacího základu ZP pro opravná hlášení
- 9102 – Korekce vyměřovacího základu SP pro opravná hlášení
Automatický převod již zadaných složek
Mzdové složky 9001 a 9002 zadané za leden a únor s časovou platností byly při aktualizaci automaticky převedeny na mzdové složky 9101 a 9102. za leden a únor, které obsahovaly časovou platnost, byly automaticky převedeny na mzdové složky 9101 a 9102.
Seznam mzdových složek, u kterých lze zadat časová platnost
Seznam mzdových složek
| Mzdové složky s možností zadání časové platnosti |
|---|
| 118 |
| 131–159 |
| 510, 511, 521, 531–535, 551–579 |
| 970 |
| 3000–3999 |
| 5111 |
| 5500–5590 |
| 7151, 7191–7207 |
| 7681, 7696 |
| 8101–8122, 8211–8216, 8321–8322, 8331, 8381, 8411–8416, 8420–8423, 8611, 8621–8622, 8634, 8733–8740, 8961–8966 |
| 9000–9018, 9041, 9101, 9102, 9391, 9392, 9692, 9714, 9720 |
| 9972, 9973 |
Příklady oprav záporných základů
Příklad 1 – Oprava odměny bez vzniku záporných základů
V lednu byl zaměstnanci neoprávněně vyplacen bonus 10 000 Kč prostřednictvím mzdové složky 3111. V únoru chceme tuto chybu opravit. Zaměstnanec má v únoru dostatečný příjem, který korekci pokryje.
Postup:
- zadejte mzdovou složku 3111 ve výši -10 000 Kč,
- nastavte časovou platnost na leden,
- následně vytvořte opravná hlášení za leden.
Důležité upozornění
Pokud časovou platnost nenastavíte, oprava vstoupí do aktuálního období a JMHZ nebude možné odeslat z důvodu záporné hodnoty u odměny.
Příklad 2 – Oprava odměny se vznikem záporných vyměřovacích základů
V lednu byl zaměstnanci neoprávněně vyplacen bonus 10 000 Kč prostřednictvím mzdové složky 3111. V únoru chceme opravu provést, ale zaměstnanec již nemá dostatečný příjem, který by korekci pokryl.
Vznikají tedy záporné vyměřovací základy pro sociální a zdravotní pojištění.
Krok 1 – Korekce samotného příjmu
Do časového fondu zadejte:
| Mzdová složka | Částka | Poznámka |
|---|---|---|
| 3111 | -10 000 Kč | časová platnost leden |
| 9001 | +10 000 Kč | vyrovnání záporného základu ZP |
| 9101 | -10 000 Kč | časová platnost leden, promítnutí do opravného hlášení |
| 9002 | +10 000 Kč | vyrovnání záporného základu SP |
| 9102 | -10 000 Kč | časová platnost leden, promítnutí do opravného hlášení |
Krok 2 – Korekce odvodů
Současně je nutné opravit odvody, které byly z původně vyplacené odměny odvedeny.
Do časového fondu zadejte:
| Mzdová složka | Částka | Časová platnost |
|---|---|---|
| 7191 | -450 Kč | leden |
| 7192 | -710 Kč | leden |
| 9391 | -900 Kč | leden |
| 9392 | cca -2 480 Kč | leden |
Krok 3 – Vytvoření opravného podání
Po přepočtu mezd vygenerujte opravná hlášení za leden.
Daň z příjmů
Rozdíl vzniklý na dani z příjmů se řeší standardním způsobem v rámci ročního zúčtování daně.