Časový fond: Opravy vyměřovacích základů

V časovém fondu označte řádek mzdové složky, u které chcete nastavit časovou platnost, a klikněte na tlačítko „Čas. platnost„. Otevře se dialog, ve kterém zvolíte měsíc, do kterého má být mzdová složka promítnuta. Po uložení se ve sloupci „T“ zobrazí symbol * označující, že je u mzdové složky nastavena časová platnost.

Tyto mzdové složky slouží k vyrovnání záporných vyměřovacích základů vzniklých při opravách mezd. Používají se v aktuálním období výpočtu mzdy a vstupují do vyměřovacích základů bez ohledu na nastavenou časovou platnost.

• 9001 – Korekce vyměřovacího základu ZP
• 9002 – Korekce vyměřovacího základu SP

Tyto mzdové složky jsou určeny pro promítnutí oprav do minulých období a do opravných hlášení. Nevstupují do vyměřovacích základů aktuálního období. Časová platnost určuje, do kterého období bude oprava promítnuta při tvorbě opravného JMHZ.

• 9101 – Korekce vyměřovacího základu ZP pro opravná hlášení
• 9102 – Korekce vyměřovacího základu SP pro opravná hlášení

V lednu byl zaměstnanci neoprávněně vyplacen bonus 10 000 Kč prostřednictvím mzdové složky 3111. V únoru potřebujeme tuto chybu opravit. Zaměstnanec má v únoru dostatečný příjem, který korekci pokryje.

Postup:

• Zadejte mzdovou složku 3111 ve výši -10 000 Kč.
• Nastavte časovou platnost na leden.
• Po přepočtu mezd vytvořte opravné hlášení za leden.

Důležité upozornění

Pokud časovou platnost nenastavíte, oprava se promítne do aktuálního období. Z důvodu záporné hodnoty nebude možné odeslat Přehled JMHZ.

V lednu byl zaměstnanci neoprávněně vyplacen bonus 10 000 Kč prostřednictvím mzdové složky 3111. V únoru chceme opravu provést, ale zaměstnanec již nemá dostatečný příjem, který by korekci pokryl.

Vznikají tedy záporné vyměřovací základy pro sociální a zdravotní pojištění.

Krok 1 – Korekce samotného příjmu

Do časového fondu zadejte následující mzdové složky:

Poznámka: Mzdové složky 9101 a 9102 jsou v tomto příkladu zadány dvakrát. Kladná hodnota slouží k vyrovnání záporného vyměřovacího základu pro potřeby JMHZ v aktuálním období, záporná hodnota s nastavenou časovou platností zajistí správné promítnutí korekce do opravného JMHZ za opravované období.

Krok 2 – Korekce odvodů

Současně je nutné opravit odvody, které byly z původně vyplacené odměny odvedeny.

Do časového fondu dále zadejte:

Krok 3 – Vytvoření opravného podání

Po přepočtu mezd vygenerujte opravná hlášení za leden.

Daň z příjmů

Rozdíl vzniklý na dani z příjmů se řeší standardním způsobem v rámci ročního zúčtování daně.

Zaměstnanec čerpal v březnu dovolenou. V květnu došlo k přečerpání dovolené, a tím ke vzniku záporného vyměřovacího základu. Oprava se provádí až v červnu.

Nejprve opravíme náhradu za dovolenou prostřednictvím mzdové složky 6513. Částku vrátíme do května, ve kterém byla odečtena z důvodu přečerpání dovolené, a současně ji odebereme z března, ve kterém byla původně vykázána.

Krok 1 – Vykázání dovolené

Nejprve je potřeba opravit samotnou náhradu za dovolenou a přesunout ji mezi jednotlivými obdobími.

Do časového fondu zadejte:

Krok 2 – Korekce odvodů

Dále je potřeba opravit odvody pojistného, které byly z původně proplacené náhrady za dovolenou odvedeny. Pro výpočet korekce odvodů můžete využít naši kalkulačku.

Do časového fondu zadejte:

Krok 3 – Korekce vyměřovacích základů pro JMHZ

Vzhledem k tomu, že oprava způsobila záporný vyměřovací základ v květnu, je potřeba upravit také vyměřovací základy pro účely JMHZ.

Do časového fondu zadejte:

Mzdové složky 9101 a 9102 jsou zadány dvakrát. Zápornou hodnotou se opraví období, ve kterém byla dovolená původně vykázána, kladnou hodnotou se vyrovná záporný vyměřovací základ vzniklý v květnu.

Krok 4 – Vytvoření opravných podání

Po přepočtu mezd vytvořte opravná hlášení za období, kterých se oprava týká.