Verze V04R24M02

Legislativní změny s účinností od 1. 1. 2024 #2

12. Zaměstnanecké benefity – daňové osvobození nepeněžních plnění v § 6 odst. 9 písmeno d) ZDP

• Od daně jsou osvobozeny nepeněžní plnění poskytovaná zaměstnavatelem zaměstnanci nebo jeho rodinnému
  příslušníkovi do 1/2 průměrné mzdy, tedy pro rok 2024 do částky 21 983,5 Kč.
• Úhrnný limit do jehož výše budou nepeněžitá plnění osvobozena se posuzuje ve vztahu ke každému zaměstnavateli zvlášť.
• Jedná se o roční limit – v průběhu roku bude nutné sledovat u jednotlivých zaměstnanců, kdy dojde k jeho překročení a nadlimitní plnění pak již zdanit a odvést SP a ZP v úhrnu s běžnou mzdou zaměstnance při zúčtování mezd za kalendářní měsíc, ve kterém k překročení limitní částky dojde a v následujících měsících danit + odvody, pokud poskytování benefitů pokračuje.
• Při ročním zúčtování daně se nedoplatek nevybírá (vznikl by dluh na zálohách, ze kterého by se platil úrok z prodlení).
• Hradí-li si zaměstnanec z poskytnutého plnění část ceny, je příjmem zaměstnance rozdíl v ceně, tj. částka, kterou z hodnoty poskytnutého plnění nehradí.
• Nepeněžní plnění na stravování se do tohoto limitu nepočítá.

Formy nepeněžních benefitů:

1) Pořízení zboží nebo služeb zdravotnického, léčebného, hygienického a obdobného charakteru od zdravotnických
zařízení, pořízení zdravotnických prostředků na lékařský předpis, použití vzdělávacích nebo rekreačních zařízení,
nebo poskytnutí rekreace nebo zájezdu.
2) Použití zařízení péče o děti předškolního věku včetně mateřské školy, knihovny zaměstnavatele, tělovýchovných
a sportovních zařízení.
3) Příspěvek na kulturní nebo sportovní akce.
4) Příspěvek na tištěné knihy.

Pro účely daňového osvobození u zaměstnance nutno rozlišovat:

• denní limit – (resp. za směnu) příspěvek na stravování za podmínky výkonu práce alespoň 3 hodiny během
  směny nebo za kalendářní den.
• měsíční limit – např. 3 500 v případě přechodného ubytování.
• roční limit – benefitní plnění dle §9 odst.6 písm. d) ZDP ve výši 1/2 průměrné mzdy, nebo příspěvky
  zaměstnavatele na produkty na stáří.

V Nuggetu jsou v současnosti k dispozici mzdové složky pro nepeněžité benefity 9266-9275.
Pozor! Pokud používáte mzdové složky 9501–9503 pro nepeněžní benefity, hodnota nepeněžních benefitů v těchto
mzdových složkách se nezapočítává do limitu 1/2 průměrné mzdy.
Od 1.1.2024 bude program hlídat nepřekročení ročního limitu 1/2 průměrné mzdy 21 983,5 Kč u výplaty nepeněžních
benefitů proplácených mzdovými složkami 9266-9275.
Všechny tyto mzdové složky jsou vidět na mzdovém listě, avšak pouze složka 9275 je vidět na výplatní pásce.

V kmenovém souboru zaměstnance byly vytvořeny nové údaje:
L4698 Měsíční nepeněžní benefity – generuje mzdovou složkou 9275.
L4699 Úhrn měsíčních nepeněžních benefitů – do úhrnu údaje L4699 se načítají v rekapitulaci mzdové složky 9266-9275.

• Lze využít možnosti zadání celkové hodnoty poskytnutých nepeněžních benefitů za měsíc zadáním v kmenové větě
  zaměstnance do údaje L4698. Jde o stálou složku mzdy a hodnota zadaná v tomto údaji se promítá do mzdové složky 9275.
• Částky nepeněžních benefitů je možné zadávat mzdovými složkami 9266-9275 přímo do časového fondu.
• Úhrn měsíčních nepeněžních benefitů představuje úhrn nepeněžních benefitů od začátku roku do konce předchozího
  mzdového období. Je editovatelný, je tedy možné nasazovat jeho hodnotu pro nové nástupy atp.

V měsíci, kdy dojde k přetečení limitu, se mzdovou složkou 5408 začne hodnota nadlimitního plnění načítat do
základu daně a základen sociálního a zdravotního pojištění a z tohoto nadlimitního plnění se odvede daň a sociální
a zdravotní pojištění.
Do uživatelských mzdových složek si mzdové složky 9266–9275 zavedete ve funkci Mzdy 2–4–1.

13. Platové tabulky pro příspěvkové a rozpočtové organizace

Pro rok 2024 beze změny.

14. Zrušení měsíční slevy na studenta od 1.1.2024

Sleva na studenta se eviduje v údaji L3240 Žáci a studenti na kartě zaměstnance na záložce Danění, kdy:
0 = zaměstnanec není žák nebo student
1 = zaměstnanec je žák nebo student
2 = zaměstnanec je žák nebo student neuplatňující daňový odpočet

V programu k 1.1.2024 dojde k automatickému přesunu hodnoty 1 na hodnotu 2 a hodnota 1 bude zakázána.
Datum platnosti potvrzení studenta DO musí být zachováno pro možnost evidence státních pojištěnců.

15. Dohody a dovolená

Do programu se u dohod nebude zadávat uživatelem fiktivní týdenní úvazek 20 hodin.
Nárok na dovolenou budou mít zaměstnanci na dohody při odpracovaní 80 hodin a splnění 4 odpracovaných týdnů.
Pro výpočet dovolené se použije fixní týdenní úvazek 20 hodin týdně. Zápočet plně a částečně započitatelných dob pro dovolenou bude probíhat stejně jako u hlavních pracovních poměrů do údajů L4304 a L4303.
Pro výpočet nároku na dovolenou se budou zohledňovat hodiny v údaji L4303 při odpracovaní 12násobku
20 hodin, tj. 240 hodin.
U DPP se nevyužívá údaj L3338.
U výpočtu dovolené u dohod nebude počítat program s výhledem do budoucna, ale bude přidělovat dovolenou pouze
za již zasloužené plně a částečně započitatelné doby.
V programu se při překlopení do roku 2024 nebude automaticky u dohod naplňovat údaj L3322 Nárok na řádnou
dovolenou v týdnech.

Uživatelé si doplní sami jedou z následujících metod:

• přes hromadné změny v kmenovém souboru ve mzdách ve funkci Mzdy 2–1-4.
• importem souboru ve funkci Mzdy 2–1–5 Dohrání z externího souboru.
• importem souboru ve funkci Pers 1–5 Dohrání z externího souboru.

Při založení nové dohody se do údaje L3322 Nárok na řádnou dovolenou v týdnech bude automaticky naplňovat hodnota
z parametrického souboru ve funkci Mzdy 2–7–1.
Hodnota v parametrickém souboru ve funkci Mzdy 2–7–1 představuje nejnižší hodnotu, která se dá do L3322 zadat.
Pokud budete chtít zadávat do údaje L3322 pro pracovní poměry a pro dohody odlišné hodnoty je nutné nasadit
v parametrickém souboru ve funkci Mzdy 2–7-1 hodnotu nižší, abyste mohli v kmenové větě zaměstnance změnit hodnotu v L3322 na vyšší.