Verzia V04R23M00 – SK

ZMENY V LEGISLATÍVE SR S ÚČINNOSŤOU OD 1.1.2023

1) Minimálna mzda od januára 2023

Od 1.1.2023 je v platnosti mesačná minimálna mzda vo výške 700 eur.

• 4,023 € za každú odpracovanú hodinu pri úväzku 40 hod
• 4,153 € za každú odpracovanú hodinu pri úväzku 38,75 hod
• 4,291 € za každú odpracovanú hodinu pri úväzku 37,5 hod

Minimálne mzdové nároky od 1.1.2023 podľa stupňov náročnosti práce:

stupeň náročnosti	mesačná mzda 2023 v €	hodinová mzda 40hod úväzok v €	hodinová mzda 38,75hod úväzok v €	hodinová mzda 37,5hod úväzok v €
1.	700	4,023	4,153	4,291
2.	816	4,690	4,841	5,003
3.	932	5,356	5,529	5,713
4.	1048	6,023	6,217	6,425
5.	1164	6,690	6,906	7,136
6.	1280	7,356	7,593	7,846

Minimálne mzdové nároky pre rok 2023 sa určujú ako sumy pre rok 2020 navýšené o 120 eur.
Navýšenie je o sumu, o ktorú sa v roku 2023 oproti roku 2020 navýšila minimálna mzda.

• Výpočet pri hodinovej mzde 40h/t: 1/174 zo sumy minimálneho mzdového nároku pri mesačnej mzde
• Výpočet pri hodinovej mzde 38,75h/t: Suma minimálneho mzdového nároku pri hodinovej mzde 40h/t x 40/38,75
• Výpočet pri hodinovej mzde 37,5h/t: Suma minimálneho mzdového nároku pri hodinovej mzde 40h/t x 40/37,5
  Výsledky sa zaokrúhľujú na 3 desatinné miesta matematicky (§ 120 ods. 7 ZP).

POZOR! Priemer vypočítaný za 4Q 2022 použitý v 1Q 2023 musí byť aspoň vo výške min. mzdy.

Pôvodné hodnoty: 646€/mesiac; 3,713€/hod

2) Zmeny v legislatívnom nastavení príplatkov za prácu

Nastavenie príplatkov do 31. mája 2023
Podľa doterajšieho zákona, ktorý je v súčasnosti stále účinný, sú príplatky za prácu rozdelené do dvoch skupín. Ich suma je buď priamo stanovená v zákone, alebo sa ich výška viaže na priemernú či minimálnu mzdu.

príplatok	základná čiastka v €	pri pravidelnej práci v €	riziková práca v €
za sobotu	1,79	1,61
za nedeľu	3,58	3,22
za nočnú prácu	1,43	1,25	1,79
za sťažený výkon práce	0,72
za sviatok – dohody	4,023

príplatok	neaktívny na pracovisku v €	neaktívny mimo pracovisko v €
pohotovosť	3,713	0,72
Pôvodná hodnota	3,58

3) Daňový bonus na dieťa – Zmena vekovej hranice

V roku 2023 platí, že výška daňového bonusu na dieťa sa rozlišuje v závislosti od veku vyživovaného dieťaťa, pričom vek vyživovaného dieťaťa sa rozlišuje do dvoch vekových hraníc (do 18 rokov a nad 18 rokov veku).

Veková kategória	Pôvodné hodnoty v €	Nové hodnoty v €
do 18 rokov	70	140
nad 18 rokov	40	50

Maximálna výška daňového bonusu na dieťa (mesačná, resp. ročná) je ohraničená percentom zo základu dane, z čoho vyplýva, že po novom výpočte, nemusí mať nárok každý zamestnanec na plnú výšku daňového bonusu.

Maximálna možná suma daňového bonusu (20 % až 55 % čiastkového základu dane) sa určí podľa počtu detí, na ktoré si daňovník uplatňuje daňový bonus.

Počet vyživ. detí	Percentuálny limit základu dane
1	20 %
2	27 %
3	34 %
4	41 %
5	48 %
6 a viac	55 %

Nárok na daňový bonus na dieťa vo veku do 18 rokov je len vtedy, ak sa na dieťa neposkytuje dotácia na stravovanie podľa § 4 ods. 3 písm. c) zákona č. 544/2010 Z. z. o dotáciách.

4) Nezdaniteľná časť základu dane na poplatníka

V roku 2023 nezdaniteľná časť základu dane je 410,24 € mesačne.
Ročná odpočítateľná položka na daňovníka je vo výške 4922,82 €.
Obe sumy nezdaniteľných častí sú platné od 1.1.2023 do 31.12.2023.

Pôvodná hodnota: 381,61€

5) Hranice pre sadzbu 19% dane

Pre rok 2023 hnanice pre 19% sadzbu dane je čiastka 3.453,799 €.

Pôvodná hodnota: 3.212,75€.

6) Nepeňažné príjmy pro rok 2023

Príjmom oslobodeným od dane je nepeňažné plnenie poskytnuté zamestnancovi v úhrnnej sume najviac 500 eur za zdaňovacie obdobie od všetkých zamestnávateľov.

7) Príspevok na stravovanie

Od 1. januára 2023 sú platné nové, vyššie sadzby stravného pre tuzemské pracovné cesty.

Sumy stravného pre časové pásma sú:
6,80 € pre časové pásmo 5 až 12 hodín,
10,10 € pre časové pásmo nad 12 hodín až 18 hodín,
15,30 € pre časové pásmo nad 18 hodín.

Výdavky na stravovanie zamestnancov od 1.1.2023

Daňovými výdavkami sú príspevky na stravovanie zamestnancov poskytované za podmienok ustanovených v Zákonníku práce (zákonný povinný príspevok, resp. aj príspevok zo sociálneho fondu, ktorého tvorba bola uznaná za daňový výdavok). Zo Zákonníka práce vyplýva pre zamestnávateľa povinnosť poskytovať zamestnancovi príspevok na stravovanie, a to: vo výške najmenej 55 % z ceny jedla, najviac za každé jedlo do výšky 55 % stravného poskytovaného pri pracovnej ceste v trvaní 5 – 12 hodín, od 1.1.2023 maximálne do výšky 3,74 €.

8) Maximálny vymeriavací základ pre platenie poistného na sociálne poistenie

Maximálny vymeriavací základ zamestnanca na platenie poistného na nemocenské poistenie, poistného na dôchodkové poistenie a poistného na poistenie v nezamestnanosti bude v úhrne mesačne 8 477 eur, z toho maximálne poistné 796,83 eura.

Maximálny vymeriavací základ zamestnávateľa mesačne na platenie poistného na nemocenské poistenie, poistného na dôchodkové poistenie, poistného na poistenie v nezamestnanosti, poistného na financovanie podpory, poistného na garančné poistenie a poistného do rezervného fondu solidarity za zamestnanca bude 8 477 eur, z toho maximálne poistné 2 068,36 eura.

Vymeriavací základ zamestnávateľa na platenie poistného na úrazové poistenie nie je obmedzený maximálnou výškou.

9) Odvodová odpočítateľná položka od 1.1.2023

Od 1. januára 2023 sa zavádza nová odvodová odpočítateľná položka pre dohodárov – študentov a dôchodcov ale aj pre sezónne práce.

Odvodová odpočítateľná položka je pre dohodárov – študentov a dôchodcov 200 eur za kalendárny mesiac. Ak vymeriavací základ zamestnanca v právnom vzťahu na základe ním určenej dohody je za kalendárny mesiac nižší ako 200 eur, odvodová odpočítateľná položka je v sume tohto vymeriavacieho základu.

Odpočítateľná položka na SP pre študentov a dôchodcov vo výške 200€ sa aplikuje len pre tých, ktorí majú nastavené dátum platnosti OOP v údaji D3233 a D3234L.

Odvodová odpočítateľná položka je pri sezónnej práci je 605,50 eura.

10) Maximálny denný vymeriavací základ na nemocenské dávky v roku 2023

Maximálny denný vymeriavací základ sa podľa zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení určuje z dvojnásobku priemernej mzdy zistenej v kalendárnom roku, ktorý dva roky predchádza rozhodujúcemu obdobiu.

Pre rok 2023 sa maximálny denný vymeriavací základ počíta zo sumy 2 422 € (2-násobok sumy 1 211 €) takto:

2 422 € x (12 mesiacov/365 dní) = 79,6274 €

Pôvodná hodnota: 74,4987 €

11) Minimálne zdravotné odvody zamestnanca od roku 2023

Národná rada SR dňa 22. decembra 2022 schválila zákon č. 518/2022 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 581/2004 Z. z. o zdravotných poisťovniach, dohľade nad zdravotnou starostlivosťou a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony. Súčasťou tohto návrhu je aj Čl. VII, ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení.

Najdôležitejšou zmenou je zavedenie minimálneho poistného zamestnanca s účinnosťou od 1. januára 2023.

Podstata zavedenia minimálneho poistného zamestnanca spočíva v tom, že poistenec – zamestnanec bude platiť poistné na zdravotné poistenie vypočítané najmenej zo sumy životného minima, ktorá je platná k 1.1. daného roka, a to bez ohľadu na to, aký bude mať skutočný príjem u zamestnávateľa.

Minimálny preddavok zamestnanca je podľa § 16a ods. 1 súčet:

• preddavku na poistné zamestnanca vypočítaného ako 4 % zo sumy životného minima – bez zohľadnenia odpočítateľnej položky a
• preddavku na poistné zamestnávateľa za takéhoto zamestnanca vypočítaného ako 10 % zo sumy životného minima – bez zohľadnenia odpočítateľnej položky.

Počas roka 2023 je minimálny preddavok zamestnanca súčet:

• preddavku na poistné zamestnanca, ktorý sa vypočíta ako 4 % z 234,42 € – bez zohľadnenia odpočítateľnej položky, čo je suma 9,37 €,
• preddavku na poistné zamestnávateľa za takéhoto zamestnanca, ktorý sa vypočíta ako 10 % z 234,42 € – bez zohľadnenia odpočítateľnej položky, čo je suma 23,44 €.
  Minimálny preddavok zamestnanca je počas roka 2023 suma 9,37 € + 23,44 € = 32,81 €.

Minimálny preddavok zamestnanca sa podľa § 16a ods. 2 znižuje o pomernú časť prislúchajúcu k počtu kalendárnych dní, počas ktorých:

• bol zamestnanec súčasne samostatne zárobkovo činnou osobou
• bol zamestnanec súčasne poistencom štátu (napr. študent, dôchodca, osoba poberajúca rodičovský príspevok, nemocenské, ošetrovné, materské…)
• bol zamestnanec osobou so zdravotným postihnutím
• bol zamestnanec vyhlásený za nezvestnú osobu alebo sa poistenec nepovažoval za zamestnanca.

Ako postupovať?

Nastavenie programu je nasledovné:

Pokiaľ ide o osobou SZČO, v údaji L3206 zaškrtnite hodnotu 82.
Osoby poberajúce dôchodok je potrebné označiť údaj L4801.
Osoby so zdravotným poistením údaj L4806.
Študenti údaj L3240.

12) Ročné zúčtovanie za rok 2022

Finančná správa SR vydala pre tento rok nové verzie tlačív, potrebných pre Ročné zúčtovanie dane za rok 2022.

Dňa 13.12.2022 nové tlačivo „Žiadosť o ročné zúčtovanie dane z príjmu“ pre rok 2022 pod kódom ŽIA38v2022.

Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch je aktuálne zo dňa 13.12.2023 kedy bolo tlačivo zverejnené na Finančnej správe pod kódom POT39_5v22/daňový bonus.

Tlačivo „Ročné zúčtovanie dane“ je aktuálne kód MF/017108/2022-721 zo dňa 22.12.2022 z dôvodu legislatívnych zmien obsahuje nové doplnené údaje.

13) Príjmy oslob. od dane (§5 od.7 pís.o)

Do mzdovej zložky 5429 je možné zadať ako peňažný, tak aj nepeňažný príjem.

Peňažný príjem zadávajte tak ako doteraz, ale pokiaľ potrebujete zadať nepeňažný príjem, je potřebné do stľpca „Dni“ hodnotu 1.

14) Výkazy do Sociálnej poisťovne

Vo verzii V04R23M00 sú aktualizované mesačné výkazy pre Sociálnu poisťovňu.